抵税指南

五险一金

在中国，五险一金是指养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。五险一金的缴纳是由公司和个人共同承担的，具体比例因地区而异，一般在 5% - 12% 内。有些公司会额外缴纳商业保险，也就是六险一金。

根据个人所得税扣税公式可得，全额缴纳五险一金比较少缴纳五险一金更划算。因为五险一金的缴纳是由公司和个人共同承担的，而且个人承担的部分可以抵扣个人所得税，实际到手更多！而且这些多交的钱在未来都能享受到对应的权益，如更高的公积金和退休后每月领取的养老金。

要注意： 公积金的缴纳基数是上一年度的平均工资，而非单纯的月薪。

例子： 张三税前月薪 10000 元，五险一金全额缴纳, 还有 3 个月的年终奖 30000 元， 则张三的缴纳基数应为 (10000 \* 12 + 30000)/12 = 12500 元。假设五险一金的缴纳比例为双边缴纳 12% ，则张三每月的公积金缴纳额为 12500 \* 12% \* 2 = 3,000 元，年缴纳额为 3000 \* 12 = 36,000 元。

个人所得税专项附加扣除

级数	全年应纳税所得额	税率（％）	速算扣除数
1	不超过 36000 元的	3	0
2	超过 36000 元至 144000 元的部分	10	2520
3	超过 144000 元至 300000 元的部分	20	16920
4	超过 300000 元至 420000 元的部分	25	31920
5	超过 420000 元至 660000 元的部分	30	52920
6	超过 660000 元至 960000 元的部分	35	85920
7	超过 960000 元的部分	45	181920

年度计算个人所得税：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额 × 适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=年度收入额-准予扣除额

准予扣除额=基本扣除费用 60000 元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除

备注： 60000 元 是起征点 5000 元的 12 个月的总和。 专项附加扣除包括：

• 子女教育 (每个孩子 2000/月)
• 继续教育 (400/月, 最长不超过 48 个月)
• 住房贷款利息 (固定 1000, 不超过 240 个月)
• 住房租金 (省会 1500, 按城市等级抵扣 1100 和 800)
• 赡养老人 (独生子女 3000, 非独生子女按人数分摊 3000)
• 大病医疗 (自负医药费用超过 1.5 万元部分,可在每年 8 万元限额内据实扣除)
• 其他专项附加扣除

需要注意不管赡养几位老人,扣除标准是固定的。独生子女每月 3000,非独生子女分摊 3000,每人最多 1500。赡养两个老人不能叠加,还是每月 3000。所以无论女方父母是否都满 60 岁,额度都是固定的,不能叠加。